LXXXVI. DESCRIPCIÓN DE LA TEORIA DEL FRAUDE EN EL CASO SALUDCOOP DE COLOMBIA
##plugins.themes.bootstrap3.article.sidebar##
views: 97 |
downloads: 877
Publiée
déc. 1, 2020
##plugins.themes.bootstrap3.article.main##
Résumé
Avec la crise économique actuelle et selon le rapport Fraud Uncovered de PWC, il y a eu une augmentation des cas de
a reflété une augmentation en Colombie qui, pour 2016, était de 32% et pour 2018 est passée à 39%.
a 39%. Cela a un effet proportionnel sur la demande de services d'audit légal,
afin d'identifier les effondrements financiers et d'atténuer les signes éventuels de fraude dans les entreprises.
entreprises. Mais peut-on identifier les causes de la fraude avant qu'elle ne se produise ?
Cet article identifie les composantes de la théorie de la fraude appliquée à l'affaire SaludCoop en Colombie.
le cas SaludCoop en Colombie fin 2011, et comprendra également l'extension de cette théorie formulée par Dana Hermanson
formulée par Dana Hermanson et David Wolfe en 2004. En décrivant comment la fraude
et déterminer si la fraude peut être évitée grâce à elle.
Pour le développement, un des cas les plus représentatifs a été sélectionné, selon un design quantitatif-descriptif et corrélationnel.
conception et corrélationnel, répondant aux moments de SaludCoop.
la théorie du triangle de la fraude de Cressey Donald (1973) et la théorie du diamant de la fraude de Hermanson (1973).
La théorie du diamant de la fraude de Hermanson et Wolfe (2004), une technique de recherche diagnostique,
L'étude s'est basée sur des sources secondaires telles que le CSJ, la Superintendencia de salud et le CGN.
Il a été conclu qu'il n'est pas prévisible, car il se produit parce que les opportunités existent,
c'est-à-dire que la motivation, la rationalisation et la capacité sont des influences internes au sujet qui ne peuvent être contrôlées face à la fraude.
ne peuvent être contrôlées face à la fraude.
Download Statistics
##plugins.themes.bootstrap3.article.details##
Keywords
théorie de la fraude, détournement de fonds, Saludcoop, étude de cas
References
Agudelo, M. A. (2010). Experimental y no-experimental. Centro de Estudios de Opinion
UDEA.
ACFE ASSOCIATION OF CERTIFIED FRAUD EXAMINERS. (s.f.). Triangulo Del
Fraude. Recuperado el 21 de agosto de 2020
Auditool., I. R. (1 de agosto de 2018). Blog PORTAFOLIO. Obtenido de Buenas Prácticas
De Auditoría Y Control Interno En Las Organizaciones:
http://blogs.portafolio.co/buenas-practicas-de-auditoria-y-control-interno-en-lasorganizaciones/los-modelos-riesgo-fraude-la-gestion/
Blanco, J. (2008). Claves para la implantación de sistemas de control interno. ESTRATEGIA
FINANCIERA, 249.
Caracol Televisión. (17 de diciembre de 2018). Obtenido de Caracol Televisión:
https://noticias.caracoltv.com/colombia/a-mi-no-me-pueden-hacer-responsablecarlos-palacino-habla-sobre-la-debacle-de-saludcoop
El espectador. (13 de mayo de 2011). SaludCoop, historia de un ascenso. Obtenido de
SaludCoop, historia de un ascenso:
https://www.elespectador.com/noticias/salud/saludcoop-historia-de-un-ascenso/
EL NUEVO SIGLO. (06 de agosto de 2020). EL NUEVO SIGLO. Obtenido de Redacción
Economía: https://elnuevosiglo.com.co/index.php/articulos/01-2017-sanitas-riberay-salud-total-pujan-por-cafesalud
FRETT, N. (12 de agosto de 2013). PORTAFOLIO. Obtenido de BLOG DE BUENAS
PRACTICAS DE AUDITORIA: http://blogs.portafolio.co/buenas-practicas-deauditoria-y-control-interno-en-las-organizaciones/triangulo-del-fraude/
Josiane Aparecida Fortunato, N. d. (25 de septiembre de 2017). Diamante da fraude: um
estudo descritivo nos relatórios de demandas externas do Ministério da
Transparência e Controladoria Geral da União (CGU). Madrid, España: VIII
Congreso Internacional en Gobierno, Administración y Políticas Públicas GIGAPP.
Labatut, G. (2017). Las reservas y las provisiones en la sociedad cooperativa. WOLTERS
KLUWER.
López, Ulahy. (11 de enero de 2014). Ulahybeltranlopez.blogspot. Obtenido de
Ulahybeltranlopez.blogspot: http://ulahybeltranlopez.blogspot.com/2014/01/laverdadera-historia-de-saludcoop-eps.html
Márquez, R. (2015). La auditoría forense. Yucatán, Mexico: Universidad Autonoma de
Yucatán MX.
Mauricio R, M. m. (2018). Universidad la gran colombia. Obtenido de Universidad la gran
colombia:
https://repository.ugc.edu.co/bitstream/handle/11396/4631/IDENTIFICACI%C3%9
3N%20DE%20LOS%20DELITOS%20FINANCIEROS.pdf?sequence=1&isAllowe
d=y
Meyer, D. B. (12 de septiembre de 2006). La investigación Descriptiva. Obtenido de
https://noemagico.blogia.com/2006/091301-la-investigaci-n-descriptiva.php
Molano, M. J., & Rodríguez, M. (2018). Identificación de los delitos financieros en el caso
de SaludCoop, bajo la metodología de auditoría forense. Universidad La Gran
Colombia, 4.
Nahun Frett, M. C. (2013). Triangulo del fraude. Auditool.
Ortiz, L., Joya, R., Gámez, L., & Tarango, J. (2018). La teoría del triángulo del fraude en el
sector empresarial mexicano. DOSSIER, 12(2), 244-245.
Palacino, C. G. (14 de 3 de 2004). SaludCoop, bajo la lupa. (R. Semana, Entrevistador)
Palacino, C. G. (17 de diciembre de 2018). Carlos Palacino le echa la culpa de la debacle de
Saludcoop a intervención del Estado. (N. Caracol, Entrevistador)
Pérez, D., & POLO, N. (2009). Sistematización de la información sobre el proceso histórico
de las cooperativas de trabajo asociado en Colombia a partir de 1850. UNIVERSIDAD
DE LA SALLE, Bogotá DC.
Pita, S. P. (27 de mayo de 2002). Fisterra. Obtenido de Investigación cuantitativa y
cualitativa: https://www.fisterra.com/formacion/metodologia-investigacion/investigacion-cuantitativacualitativa/#:~:text=La%20investigaci%C3%B3n%20cualitativa%20evita%20la%2
0cuantificaci%C3%B3n.&text=La%20investigaci%C3%B3n%20cuantitativa%20tra
ta%20de,la%20cual%20tod
REVISTA SEMANA. (02 de agosto de 2004). Sección Nación. Obtenido de Saludcoop
sancionada por la DIAN: https://www.semana.com/noticias/articulo/saludcoopsancionada-dian/63505-3
REVISTA SEMANA. (03 de septiembre de 2018). Carlos Palacino, un gigante que terminó
en el suelo. Sección Justicia, pág. 3. Obtenido de
https://www.semana.com/nacion/articulo/perfil-de-carlos-palacino-expresidente-desaludcoop/559535
Ricardo P Diaz, M. L. (septiembre de 2011). U de bogota, Jorge tadeo lozano. Obtenido de
https://expeditiorepositorio.utadeo.edu.co/bitstream/handle/20.500.12010/1622/T15
7.pdf?sequence=1&isAllowed=y
Ríos, J. (2016). El triángulo del fraude en la cotidianidad. Bogotá: AUDITOOL. Recuperado
el 27 de 05 de 2020
Ríos, J. (14 de Julio de 2017). AUDITOOL. Obtenido de El diamante del fraude:
https://www.auditool.org/blog/fraude/5429-el-diamante-delfraude#:~:text=Agrega%20el%20factor%20%22capacidad%22%20que,llevar%20a
%20cabo%20el%20fraude%22
Rodríguez. (2018). Buenas prácticas de auditoría y control interno en las organizaciones.
Bogotá: Revista Portafolio.
Rozas, A. (octubre de 2009). AUDITORIA FORENSE. (U. N. Marcos, Ed.) Revista de la
Facultad de Ciencias Contables, 16(32), 71.
Salkind, N. J. (1999). Métodos de Investigación. Prentice Hall.
Sánchez, J. A. (29 de octubre de 2008). Epssaludcoop blogspot. Obtenido de
http://epssaludcoop.blogspot.com/
Serer, G. L. (10 de diciembre de 2017). Wolters Kluwer. Obtenido de Las reservas y las
provisiones en la sociedad cooperativa.:
http://gregoriolabatut.blogcanalprofesional.es/las-reservas-y-las-provisiones-en-lasociedad-cooperativa/
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD. (2015). Resolución N° 002414 del 24 de
noviembre de 2015. Bogotá D.C: SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD.
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD. (2017). Informe preliminar de auditoría
a la superintendencia delegada para las medidas especiales. Bogotá D.C: Minsalud
& Supersalud.
TIEMPO, E. (8 de julio de 2004). eltiempo.com. REDUCEN MULTA A SALUDCOOP.
Obtenido de El Tiempo.com: https://www.eltiempo.com/archivo/documento/MAM1548437
Villamizar, M. (2015). Finanzas Públicas municipales, guía práctica. Bogotá: Ediciones de
la U.
Viloria, N. (2005). Factores que inciden en el sistema de control interno de una organización.
Actualidad Contable FACES, 87-92.
W RADIO. (13 de febrero de 2004). Por no pagar impuesto de renta, Dian multa con
$40.000 millones a Saludcoop. https://www.wradio.com.co/noticias/actualidad/porno-pagar-impuesto-de-renta-dian-multa-con-40000-millones-asaludcoop/20040213/nota/3988.aspx
W Radio. (22 de mayo de 2017). Obtenido de W Radio:
https://www.wradio.com.co/noticia/regresare-al-pais-para-responder-ante-lafiscalia-carlos-palacino/20170522/nota/3470077.asp
UDEA.
ACFE ASSOCIATION OF CERTIFIED FRAUD EXAMINERS. (s.f.). Triangulo Del
Fraude. Recuperado el 21 de agosto de 2020
Auditool., I. R. (1 de agosto de 2018). Blog PORTAFOLIO. Obtenido de Buenas Prácticas
De Auditoría Y Control Interno En Las Organizaciones:
http://blogs.portafolio.co/buenas-practicas-de-auditoria-y-control-interno-en-lasorganizaciones/los-modelos-riesgo-fraude-la-gestion/
Blanco, J. (2008). Claves para la implantación de sistemas de control interno. ESTRATEGIA
FINANCIERA, 249.
Caracol Televisión. (17 de diciembre de 2018). Obtenido de Caracol Televisión:
https://noticias.caracoltv.com/colombia/a-mi-no-me-pueden-hacer-responsablecarlos-palacino-habla-sobre-la-debacle-de-saludcoop
El espectador. (13 de mayo de 2011). SaludCoop, historia de un ascenso. Obtenido de
SaludCoop, historia de un ascenso:
https://www.elespectador.com/noticias/salud/saludcoop-historia-de-un-ascenso/
EL NUEVO SIGLO. (06 de agosto de 2020). EL NUEVO SIGLO. Obtenido de Redacción
Economía: https://elnuevosiglo.com.co/index.php/articulos/01-2017-sanitas-riberay-salud-total-pujan-por-cafesalud
FRETT, N. (12 de agosto de 2013). PORTAFOLIO. Obtenido de BLOG DE BUENAS
PRACTICAS DE AUDITORIA: http://blogs.portafolio.co/buenas-practicas-deauditoria-y-control-interno-en-las-organizaciones/triangulo-del-fraude/
Josiane Aparecida Fortunato, N. d. (25 de septiembre de 2017). Diamante da fraude: um
estudo descritivo nos relatórios de demandas externas do Ministério da
Transparência e Controladoria Geral da União (CGU). Madrid, España: VIII
Congreso Internacional en Gobierno, Administración y Políticas Públicas GIGAPP.
Labatut, G. (2017). Las reservas y las provisiones en la sociedad cooperativa. WOLTERS
KLUWER.
López, Ulahy. (11 de enero de 2014). Ulahybeltranlopez.blogspot. Obtenido de
Ulahybeltranlopez.blogspot: http://ulahybeltranlopez.blogspot.com/2014/01/laverdadera-historia-de-saludcoop-eps.html
Márquez, R. (2015). La auditoría forense. Yucatán, Mexico: Universidad Autonoma de
Yucatán MX.
Mauricio R, M. m. (2018). Universidad la gran colombia. Obtenido de Universidad la gran
colombia:
https://repository.ugc.edu.co/bitstream/handle/11396/4631/IDENTIFICACI%C3%9
3N%20DE%20LOS%20DELITOS%20FINANCIEROS.pdf?sequence=1&isAllowe
d=y
Meyer, D. B. (12 de septiembre de 2006). La investigación Descriptiva. Obtenido de
https://noemagico.blogia.com/2006/091301-la-investigaci-n-descriptiva.php
Molano, M. J., & Rodríguez, M. (2018). Identificación de los delitos financieros en el caso
de SaludCoop, bajo la metodología de auditoría forense. Universidad La Gran
Colombia, 4.
Nahun Frett, M. C. (2013). Triangulo del fraude. Auditool.
Ortiz, L., Joya, R., Gámez, L., & Tarango, J. (2018). La teoría del triángulo del fraude en el
sector empresarial mexicano. DOSSIER, 12(2), 244-245.
Palacino, C. G. (14 de 3 de 2004). SaludCoop, bajo la lupa. (R. Semana, Entrevistador)
Palacino, C. G. (17 de diciembre de 2018). Carlos Palacino le echa la culpa de la debacle de
Saludcoop a intervención del Estado. (N. Caracol, Entrevistador)
Pérez, D., & POLO, N. (2009). Sistematización de la información sobre el proceso histórico
de las cooperativas de trabajo asociado en Colombia a partir de 1850. UNIVERSIDAD
DE LA SALLE, Bogotá DC.
Pita, S. P. (27 de mayo de 2002). Fisterra. Obtenido de Investigación cuantitativa y
cualitativa: https://www.fisterra.com/formacion/metodologia-investigacion/investigacion-cuantitativacualitativa/#:~:text=La%20investigaci%C3%B3n%20cualitativa%20evita%20la%2
0cuantificaci%C3%B3n.&text=La%20investigaci%C3%B3n%20cuantitativa%20tra
ta%20de,la%20cual%20tod
REVISTA SEMANA. (02 de agosto de 2004). Sección Nación. Obtenido de Saludcoop
sancionada por la DIAN: https://www.semana.com/noticias/articulo/saludcoopsancionada-dian/63505-3
REVISTA SEMANA. (03 de septiembre de 2018). Carlos Palacino, un gigante que terminó
en el suelo. Sección Justicia, pág. 3. Obtenido de
https://www.semana.com/nacion/articulo/perfil-de-carlos-palacino-expresidente-desaludcoop/559535
Ricardo P Diaz, M. L. (septiembre de 2011). U de bogota, Jorge tadeo lozano. Obtenido de
https://expeditiorepositorio.utadeo.edu.co/bitstream/handle/20.500.12010/1622/T15
7.pdf?sequence=1&isAllowed=y
Ríos, J. (2016). El triángulo del fraude en la cotidianidad. Bogotá: AUDITOOL. Recuperado
el 27 de 05 de 2020
Ríos, J. (14 de Julio de 2017). AUDITOOL. Obtenido de El diamante del fraude:
https://www.auditool.org/blog/fraude/5429-el-diamante-delfraude#:~:text=Agrega%20el%20factor%20%22capacidad%22%20que,llevar%20a
%20cabo%20el%20fraude%22
Rodríguez. (2018). Buenas prácticas de auditoría y control interno en las organizaciones.
Bogotá: Revista Portafolio.
Rozas, A. (octubre de 2009). AUDITORIA FORENSE. (U. N. Marcos, Ed.) Revista de la
Facultad de Ciencias Contables, 16(32), 71.
Salkind, N. J. (1999). Métodos de Investigación. Prentice Hall.
Sánchez, J. A. (29 de octubre de 2008). Epssaludcoop blogspot. Obtenido de
http://epssaludcoop.blogspot.com/
Serer, G. L. (10 de diciembre de 2017). Wolters Kluwer. Obtenido de Las reservas y las
provisiones en la sociedad cooperativa.:
http://gregoriolabatut.blogcanalprofesional.es/las-reservas-y-las-provisiones-en-lasociedad-cooperativa/
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD. (2015). Resolución N° 002414 del 24 de
noviembre de 2015. Bogotá D.C: SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD.
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD. (2017). Informe preliminar de auditoría
a la superintendencia delegada para las medidas especiales. Bogotá D.C: Minsalud
& Supersalud.
TIEMPO, E. (8 de julio de 2004). eltiempo.com. REDUCEN MULTA A SALUDCOOP.
Obtenido de El Tiempo.com: https://www.eltiempo.com/archivo/documento/MAM1548437
Villamizar, M. (2015). Finanzas Públicas municipales, guía práctica. Bogotá: Ediciones de
la U.
Viloria, N. (2005). Factores que inciden en el sistema de control interno de una organización.
Actualidad Contable FACES, 87-92.
W RADIO. (13 de febrero de 2004). Por no pagar impuesto de renta, Dian multa con
$40.000 millones a Saludcoop. https://www.wradio.com.co/noticias/actualidad/porno-pagar-impuesto-de-renta-dian-multa-con-40000-millones-asaludcoop/20040213/nota/3988.aspx
W Radio. (22 de mayo de 2017). Obtenido de W Radio:
https://www.wradio.com.co/noticia/regresare-al-pais-para-responder-ante-lafiscalia-carlos-palacino/20170522/nota/3470077.asp
Citation Format
Comment citer
Rodríguez Rivera -, Y. A., Perea Portilla -, G. A., Acuña Pinto -, J. E., & Espitia González, S. M. (2020). LXXXVI. DESCRIPCIÓN DE LA TEORIA DEL FRAUDE EN EL CASO SALUDCOOP DE COLOMBIA. Revista De Investigación Transdisciplinaria En Educación, Empresa Y Sociedad - ITEES, 4(4), 1–36. https://doi.org/10.34893/itees.v4i4.251
Rubrique
Artículos Científico